Moms på mobilabonnemang för företag – exkl eller inkl?
Företagsabonnemang anges exkl. moms och privatabonnemang inkl. moms – men varför, och hur drar du av momsen? Här förklarar vi momsen på företagsabonnemang så att du jämför rätt.
Kort svar
Företagsabonnemang anges exkl. moms och privatabonnemang inkl. moms. Momsen på mobilabonnemang är 25 %. Ett momsregistrerat företag drar av den ingående momsen i sin momsdeklaration, så den faktiska kostnaden för abonnemanget blir priset exkl. moms. Därför ska du alltid jämföra exkl. moms mot exkl. moms när du ställer ett företagsabonnemang mot ett privat.
Exkl. moms eller inkl. moms?
Skillnaden i hur priset visas beror på vem produkten riktar sig till. Företagsabonnemang prissätts mot företag och anges därför exkl. moms. Privatabonnemang riktar sig till konsumenter och anges inkl. moms. Det innebär att samma underliggande pris kan se olika ut beroende på var du läser det – och att ett företagsabonnemang ibland felaktigt verkar dyrare, ända tills du jämför på samma grund.
Tumregeln är enkel: jämför alltid exkl. moms mot exkl. moms, eller inkl. moms mot inkl. moms. Alla priser i våra listor anges exkl. moms eftersom de avser företagsabonnemang.
Så drar företaget av momsen
Momsen på mobilabonnemang är 25 %. På fakturan lägger operatören alltså på 25 % ovanpå det pris som anges exkl. moms. Men för ett momsregistrerat företag är den momsen inte en slutlig kostnad:
- Operatören fakturerar abonnemangspriset plus 25 % moms.
- Företaget bokför den ingående momsen.
- Momsen dras av i momsdeklarationen mot den utgående momsen.
- Den faktiska kostnaden för abonnemanget blir kvar på priset exkl. moms.
Förutsättningen är att abonnemanget används i den momspliktiga verksamheten. Används det delvis privat kan avdraget begränsas. För en ideell förening eller annan verksamhet som inte är momsregistrerad finns ingen avdragsrätt, och då blir momsen en faktisk kostnad.
Olika regler för olika bolagsformer
Hur avdraget hanteras skiljer sig något mellan bolagsformerna:
- Aktiebolag: abonnemanget tecknas på bolaget, momsen dras av och kostnaden bokförs i bolaget. Se mobilabonnemang för aktiebolag.
- Enskild firma: avdrag och momslyft görs för den del som används i näringsverksamheten. Se avdrag för mobilabonnemang i enskild firma.
- Ideell förening: ofta ingen avdragsrätt om föreningen inte är momsregistrerad.
Det här är skatteregler från Skatteverket, inte operatörsvillkor. Vid osäkerhet, stäm av med din redovisningskonsult eller Skatteverket.
Frågor om moms på företagsabonnemang
Företagspriser anges normalt exklusive moms, eftersom företaget vänder sig till andra företag. Privatpriser anges däremot alltid inklusive moms. Det är därför ett företagsabonnemang ibland kan se "dyrare ut" tills du jämför exkl. moms mot exkl. moms.
Ja. Ett momsregistrerat företag drar av den ingående momsen (25 %) på mobilabonnemanget i sin momsdeklaration, så länge abonnemanget används i den momspliktiga verksamheten. Den faktiska kostnaden blir därmed priset exkl. moms.
Momsen på mobilabonnemang är 25 %, som på de flesta varor och tjänster i Sverige. På ett pris angivet exkl. moms läggs alltså 25 % på fakturan, men momsen lyfts sedan av i deklarationen för ett momsregistrerat företag.
Avdraget gäller för den del som används i verksamheten. Används abonnemanget delvis privat, eller om det rör en anställds privata användning, kan avdragsrätten begränsas. För enskild firma finns särskilda regler – se avdrag för mobilabonnemang i enskild firma. För aktiebolag, se mobilabonnemang för aktiebolag.