Avdrag för mobilabonnemang i enskild firma
Får du dra av mobilabonnemanget i enskild firma, och hur mycket? Här är det raka svaret enligt Skatteverket – om avdrag, momslyft och bokföring av kostnaden.
Kort svar
Du får dra av mobilabonnemanget i enskild firma för den del som används i näringsverksamheten. Använder du ett privat abonnemang i firman medges skäligt avdrag för den affärsmässiga andelen av den löpande kostnaden, och du lyfter ingående moms på samma del. Det krävs inte att abonnemanget är tecknat som ett företagsabonnemang – det är användningen som avgör avdraget. (Källa: Skatteverket.)
Vad du får dra av
I en enskild firma är näringsverksamheten och du som privatperson samma juridiska person. Det gör att avdraget styrs av hur abonnemanget används, inte av om det formellt är ett privat- eller företagsabonnemang. Skatteverket medger avdrag för den del av den löpande abonnemangskostnaden som hör till verksamheten:
- Privat abonnemang som används i firman: skäligt avdrag medges för den affärsmässiga andelen av den löpande kostnaden.
- Abonnemang som tecknas i firman och används i verksamheten: kostnaden är i regel avdragsgill, men privat användning under perioden ska beaktas.
Är användningen ungefär jämnt fördelad mellan privat och verksamhet, anses ungefär halva den löpande kostnaden utgöra underlag för avdrag. Kan du visa att verksamhetsdelen är större, får du dra av mer.
Moms på abonnemanget
Är firman momsregistrerad får du lyfta ingående moms (25 %) på den del av abonnemanget som hör till den momspliktiga verksamheten. Används abonnemanget delvis privat ska momsavdraget proportioneras på samma sätt som kostnadsavdraget. Mer om hur momsen fungerar för företag finns på sidan om moms på företagsabonnemang.
Så bokför du
- Bestäm en rimlig fördelning mellan privat och affärsmässig användning.
- Bokför den affärsmässiga delen av abonnemangskostnaden som en driftskostnad i verksamheten.
- Lyft ingående moms på samma andel (om firman är momsregistrerad).
- Låt den privata andelen ligga utanför verksamheten.
Det här är skatteregler från Skatteverket, inte operatörsvillkor, och fördelningen ska kunna motiveras. Är du osäker på hur du ska dela upp kostnaden, ta hjälp av en redovisningskonsult.
Funderar du på om du över huvud taget behöver ett företagsabonnemang som enskild firma, eller om ett privat räcker, läs mobilabonnemang för enskild firma.
Frågor om avdrag i enskild firma
Ja, för den del som används i näringsverksamheten. Använder du ett privat abonnemang i verksamheten medges skäligt avdrag för den affärsmässiga andelen av den löpande kostnaden. Tecknar du abonnemanget i firman och det används i verksamheten är hela kostnaden i regel avdragsgill, men privat användning ska beaktas. (Källa: Skatteverket.)
Du får lyfta ingående moms på den del som hör till den momspliktiga verksamheten. Används abonnemanget både privat och i firman ska momsavdraget proportioneras efter den affärsmässiga andelen. Läs mer om moms på företagsabonnemang.
Den affärsmässiga delen av abonnemangskostnaden bokförs som en driftskostnad i näringsverksamheten, med momsen som ingående moms. Den privata andelen ska inte belasta verksamheten. Vid osäkerhet om fördelningen, stäm av med din redovisningskonsult.
Nej. Avdragsrätten styrs av hur abonnemanget används, inte av om det är tecknat som privat eller företag. Ett privat abonnemang som används i firman ger avdrag för den affärsmässiga delen. Många enskilda firmor klarar sig därför bra med ett privat abonnemang – se mobilabonnemang för enskild firma.